NUOVE DIRETTIVE AUTOFATTURAZIONE – Con decorrenza dal 1/7/2022 quando si riceverà una fattura estera (normalmente cartacea o su PDF), bisognerà emettere una fattura elettronica indicando le nuove tipologie di documento messe a disposizione dall’agenzia delle Entrate.
Autofatturazione – Campo “Tipo di documento”.
I tipi di documento da usare sono i seguenti:
- TD17 – Integrazione-autofattura per acquisto servizi dall’estro
- TD18 – Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
- TD19 – Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art. 17, c 2, D.P.R. 633/72
Le trasmissioni delle fatture di integrazione dovranno essere effettuate entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento dei documenti cartacei comprovanti l’operazione o di effettuazione delle operazioni.
A seguire si fornisce una tabella riepilogativa.
Fatture di reverse charge italiane
Per gli acquisti interni con una fattura elettronica con inversione contabile si può continuare a integrare manualmente il documento.
In questo caso si dovrà utilizzare l’apposita tipologia documento:
- TD16 – integrazione fattura reverse charge interno
Fatture attive verso l’estero
Ricordiamo inoltre che per le fatture attive relative a operazioni verso soggetti non stabiliti in Italia si deve produrre una fattura elettronica di tipo TD01 (come per le fatture di vendita nazionali), con il destinatario che non sarà italiano ma estero. Siccome il destinatario estero non è dotato di uno specifico codice, bisognerà usare le 7 x nel campo codice destinatario: xxxxxxx.
| Acquisti di servizi da non residenti Tipologia operazione | Condizioni per registrazione documento autofattura/integrazione | Tipologia documento |
| Acquisto di servizi da soggetti UE | ▪ Causale di acquisto (tipicamente Fattura di acquisto)
▪ Anagrafica fornitore impostata come soggetto UE (tipo soggetto = 5) ▪ Codici IVA riferiti agli acquisti di servizi (imponibili, esenti, non imponibili) (A) |
TD17 |
| Acquisto di servizi da soggetti extra-UE | ▪ Causale di acquisto (tipicamente Fattura di acquisto)
▪ Anagrafica fornitore impostata come soggetto extra-UE (tipo soggetto = 6) (B) ▪ I codici IVA riferiti agli acquisti di servizi (imponibili, esenti, non imponibili) (A) |
TD17 |
| (A) CODICI IVA PER ACQUISTO SERVIZI
Servizi da non residenti imponibili in IT Esenti con Natura N4 e tipo esenzione acquisti 18 (Esente art. 10 – Servizi da non residenti) Non imponibili con Natura N3.4 o N3.6 e tipo esenzione acquisti 6 (non imponibile art. 9 servizi) (B) IMPOSTAZIONE ANAGRAFICA FORNITORE E’ ammessa anche l’impostazione del fornitore con tipo soggetto = 8 e classificazione 3/4/5 in combinazione con i codici iva relativi ai servizi da non residenti imponibili in IT. |
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| Acquisti intracomunitari di beni Tipologia operazione | Condizioni per registrazione documento integrazione | Tipologia documento |
| Acquisto di beni da soggetti UE | ▪ Causale di acquisto (tipicamente Fattura di acquisto)
▪ Anagrafica fornitore impostata come soggetto UE (tipo soggetto = 5) ▪ Codici IVA riferiti agli acquisti di beni (imponibili, esenti, non imponibili) (C) |
TD18 |
| (C) CODICI IVA PER ACQUISTO BENI
Aliquote imponibili IVA (es: 22%) Ventilazione IVA non detraibile Acquisti pro rata Acquisti di beni strumentali Esenti con Natura N4 e tipo esenzione acquisti 10/12/13/14/19 Non imponibili con Natura N3.4 o N3.6 e tipo esenzione acquisti 5. |
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